近日，美國國會參議院通過《外國公司問責(zé)法案》(下稱法案)，對外國公司在美上市提出額外的信息披露要求。美相關(guān)參議員對媒體表示該法案主要針對中國。

對此，中國證監(jiān)會有關(guān)部門負(fù)責(zé)人24日表示，從法案以及美國國會有關(guān)人士的言論看，該法案的一些條文內(nèi)容直接針對中國，而非基于證券監(jiān)管的專業(yè)考慮，我們堅(jiān)決反對這種將證券監(jiān)管政治化的做法。

證監(jiān)會：法案將削弱美國資本市場國際地位

據(jù)悉，該法案要求，外國發(fā)行人連續(xù)三年不能滿足美國公眾公司會計(jì)監(jiān)督委員會(PCAOB)對會計(jì)師事務(wù)所檢查要求的，禁止其證券在美國交易。

上述負(fù)責(zé)人表示，法案完全無視中美雙方監(jiān)管機(jī)構(gòu)長期以來努力加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)管合作的事實(shí)。中方一直高度重視中美資本市場審計(jì)監(jiān)管合作，2017年協(xié)助PCAOB對一家中國會計(jì)師事務(wù)所開展了試點(diǎn)檢查，2019年以來又多次向PCAOB提出對會計(jì)師事務(wù)所開展聯(lián)合檢查的具體方案建議。中國證監(jiān)會期待得到美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的積極回應(yīng)，并呼吁雙方通過平等友好協(xié)商，按照跨境審計(jì)監(jiān)管合作的國際慣例，加快推動對相關(guān)會計(jì)師事務(wù)所的聯(lián)合檢查。

該負(fù)責(zé)人進(jìn)一步指出，該法案對雙方利益都會造成損害，不僅會阻礙外國企業(yè)赴美上市，更將削弱全球投資者對美國資本市場的信心及其國際地位。優(yōu)質(zhì)上市企業(yè)是各國資本市場競爭的重要資源，相信國際投資者會根據(jù)符合自身最大利益的需要，做出自己的明智選擇。

該負(fù)責(zé)人表示，希望美國有關(guān)方面秉持專業(yè)精神，與中方相向而行，按照市場化、法治化原則處理監(jiān)管合作問題。以實(shí)際行動切實(shí)推進(jìn)中美審計(jì)監(jiān)管合作，促進(jìn)雙方早日達(dá)成共識，共同保護(hù)投資者合法權(quán)益。

更嚴(yán)格的審計(jì)要求

上述法案的要求，很容易讓人聯(lián)想到近期涉嫌財(cái)務(wù)造假的瑞幸咖啡以及隨后引發(fā)的在美上市中概股的信任危機(jī)。

4月23日，美國證券交易委員會(SEC)主席杰伊·克萊頓(Jay Clayton)公開發(fā)布言論稱，因?yàn)樾畔⑴兜膯栴}，他提醒投資者近期在調(diào)整倉位時，不要將資金投入在美國上市的中國公司股票。

中概股被直接點(diǎn)名。這樣的表態(tài)用很多投行界人士的話來說，是“史無前例”的。哪怕就是十年前那一輪中概股造假事件，美國證監(jiān)會的表態(tài)也是相當(dāng)含蓄。

克萊頓給出的理由是美國公眾公司會計(jì)監(jiān)督委員會(PCAOB)無法審查中概股公司審計(jì)底稿，因而中概股財(cái)報更容易出現(xiàn)對股東造成財(cái)務(wù)傷害的虛假陳述。

值得注意的是，在克萊頓發(fā)表上述言論之前，美國證監(jiān)會在官網(wǎng)發(fā)布了一份名為《投資新興市場涉及的重大信息披露、財(cái)務(wù)報告和其他風(fēng)險，補(bǔ)救措施有限》聯(lián)合聲明，署名的5位官員就包括克萊頓。

上述聲明主要針對整個新興市場，但全文多次將中國市場單獨(dú)舉例，全文提及中國20余次。并特別提到，雖然與中國監(jiān)管部門協(xié)商多年，仍無法審查中概股審計(jì)底稿。

金翼基金認(rèn)為，根據(jù)中國相關(guān)法律規(guī)定，未經(jīng)監(jiān)管部門許可，在中國執(zhí)業(yè)的會計(jì)師事務(wù)所不得擅自向境外提供會計(jì)底稿。境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)必須通過監(jiān)管合作渠道才能獲得會計(jì)底稿，其中也包括全球四大會計(jì)師事務(wù)所在華的分部。這個規(guī)定雖然并未把路堵死，但美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)想要拿到在美上市中概股的審計(jì)底稿存在重重困難。而此次美國證監(jiān)會的聲明，其本質(zhì)在于中美審計(jì)的跨境監(jiān)管管轄權(quán)之爭。